年终奖个税税率表

一、单独计税模式下的年终奖税率表

将年终奖金除以12个月后的数额，对照以下月度税率表：

| 全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |

| | | |

| 不超过3000元的部分 | 3% | 0元 |

| 超过3000元至12000元的部分 | 10% | 210元 |

| 超过12000元至25000元的部分 | 20% | 1410元 |

| 超过25000元至35000元的部分 | 25% | 2660元 |

| 超过35000元至55000元的部分 | 30% | 4410元 |

| 超过55000元至8万的部分 | 35% | 7160元 |

| 超过8万的部分 | 45% | 15160元 |

计算公式为：应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数。例如：年终奖为36,000元，除以12后得3,000元，对应税率3%，应纳税额=36,000×3%=1,080元。^[1][6]^。

二、合并计税模式下的年终奖税率表（适用于将年终奖纳入综合所得）

根据全年综合所得（含年终奖）减去6万起征点以及专项扣除等各项费用后的余额进行计税：

| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |

| | | |

| 不超过36,000元的部分 | 3% | 0元 |

| 超过36,000元至144,000元的部分 | 10% | 2,520元 |

| 超过144,000元至30万的部分 | 20% | 16,920元 |

| 超过3万至4万的部分 | 25% | 31,92 元等。年末将年终奖并入综合所得进行计税时，需考虑全年工资收入以及各项扣除因素。计算公式为：应纳税额 =（全年工资收入 + 年终奖）减除各项费用后 × 税率 - 速算扣除数。例如，全年工资为18万（含年终奖），扣除各项费用后应纳税所得额确定，再乘以相应税率得出税额。^[2][3][7]^。

三、选择建议

1. 高收入者更适合选择单独计税方式：若年薪超过一定数额（如14.4万元），单独计税可以避免合并后税率跳档的风险^[1]^。这意味着在高收入情况下，选择单独计税可能更为经济。

2. 低收入者更适合选择合并计税方式：对于年薪较低（如≤6万元，含年终奖），合并计税可能无需缴税^[1][2]^。这对于收入较低的个人来说，选择合并计税更为有利。请注意，这里所说的年收入需结合具体情况具体分析。实际选择时还需考虑其他因素，如专项扣除等。在做出选择前务必仔细计算并权衡各种因素。务必注意时效性：2025年发放的年终奖需在次年（即2汇算清缴时做出选择）。请务必在规定的时间内选择合适的计税方式并缴纳相应税款^[4]^。请务必关注政策动态，以确保自己的税务处理符合规定。